Gelijke behandeling van biologische kinderen 

De schenk- en erfbelasting kent verschillende tariefschijven. Voor een verkrijging door een partner en kinderen geldt een tarief van 10%-20%. Voor kleinkinderen geldt een tarief van 18%-36% en voor overige verkrijgers geldt een tarief van 30%-40%. Daarnaast kunnen kinderen gebruik maken van hogere schenk- en erfbelastingvrijstellingen.

In het Belastingplan 2026 wordt voorgesteld om buitenechtelijke kinderen en biologische kinderen fiscaal voortaan hetzelfde te behandelen als juridische kinderen (bijvoorbeeld adoptie, erkenning of stiefkind) bij schenkingen en erfenissen. Dit wetsvoorstel komt als reactie op een uitspraak van de Hoge Raad die dit eerder bevestigde. Voorwaarde is wel dat het biologisch ouderschap wordt aangetoond met een DNA-test.

Verlenging aangiftetermijn erfbelasting
De wettelijke termijn voor het indienen van een aangifte erfbelasting is op dit moment 8 maanden. Het voorstel is om de wettelijke aangiftetermijn te verlengen naar 20 maanden. Zo hebben erfgenamen meer tijd om aan hun verplichtingen te voldoen in een vaak emotionele tijd. 

Het is meestal wel mogelijk om uitstel voor indiening van de aangifte te krijgen. Maar doen nabestaanden nu niet binnen 8 maanden volledig en correct aangifte, dan wordt belastingrente in rekening gebracht van 6,5% over de erfbelasting in 2025. Dat gebeurt ook als er uitstel is verleend voor indiening van de aangifte. Ook deze termijn wordt verlengd. Pas als na 20 maanden geen volledige aangifte erfbelasting is gedaan, moeten de nabestaanden belastingrente over de erfbelasting betalen. Dit voorstel geldt voor overlijdens vanaf 1 januari 2026.

Schenkingen vlak voor overlijden
Als iemand een schenking doet, dan is de ontvanger, behalve de schenkvrijstellingen, schenkbelasting verschuldigd over deze verkrijging. Als de schenker binnen 180 dagen na de schenking overlijdt, dan telt de schenking ook mee als onderdeel van de nalatenschap en wordt deze met erfbelasting belast. De schenk- en erfbelasting worden met elkaar verrekend.

Omdat dit tot verwarring leidt stelt het kabinet voor om schenkingen die binnen 180 dagen voor overlijden zijn gedaan, alleen nog als deel van de erfenis te zien. Er hoeft dus geen aangifte schenkbelasting meer te worden gedaan. Deze regeling geldt voor overlijdens vanaf 1 januari 2026.