Box 3: Wat speelt er nu weer?

Op 24 december 2021 oordeelde de Hoge Raad al dat de heffing in box 3 leidt tot strijd met het discriminatieverbod en het eigendomsrecht. Op 6 juni 2024 bevestigde de Hoge Raad dat ook de ingevoerde Wet rechtsherstel box 3 discriminerend is. Inmiddels is de Belastingdienst gestart met het informeren van belastingplichtigen.

Brieven Belastingdienst werkelijk rendement
Zoals u misschien heeft gemerkt, stuurt de Belastingdienst vanaf half oktober 2024 brieven over het aanvullend rechtsherstel in box 3. Hierin staat dat u aannemelijk moet kunnen maken dat uw werkelijk rendement lager is dan het fictief rendement. Het werkelijk rendement bestaat volgens de Hoge Raad uit rente, huur, dividend en rendementen op beleggingen en onroerende zaken en de positieve en negatieve (ongerealiseerde) waardeveranderingen van die vermogensbestanddelen. Met kosten mag geen rekening worden gehouden, met rente van schulden wel.

U hoeft nu nog geen actie te ondernemen. Vanaf de zomer van 2025 wordt een formulier beschikbaar gesteld waarmee u uw gegevens kunt doorgeven. Hoe dit formulier eruit komt te zien is nu nog niet bekend. 

Verzoeken voor ambtshalve vermindering 2019
Naast bovenstaande brieven zien wij dat sommige belastingplichtigen ook brieven ontvangen die zij kunnen ondertekenen en waarmee een verzoek tot ambtshalve vermindering voor de aanslag inkomstenbelasting / premie volksverzekeringen 2019 voor de box 3 heffing kan worden ingediend. Wat hiermee te doen?

Wilt u bezwaar maken tegen de box 3 heffing in uw aanslag inkomstenbelasting 2019 en is de bezwaartermijn verstreken? Dan heeft u nog tot het einde van het jaar de mogelijkheid een verzoek in te dienen voor ambtshalve vermindering. Wij dienen deze verzoeken voor u in. Is dit bij u niet gebeurd of twijfelt u hierover? Dan kan dit alsnog tot 31 december 2024. Neem bij vragen gerust contact met ons op, wij helpen u graag. 

Hoe nu verder?
Vanaf de zomer van 2025 kunt u uw werkelijk rendement doorgeven aan de Belastingdienst. Is uw werkelijk rendement lager dan uw forfaitair rendement? Dan heeft u recht op een teruggaaf. Per jaar kan worden bekeken of u kiest voor het forfaitair rendement of het werkelijk rendement. 

Voor u betekent dit dat over de afgelopen jaren op een rijtje moet worden gezet wat het daadwerkelijk rendement is. Het gaat dan over de jaren vanaf 2017 (mits over dat jaar bezwaar is aangetekend). Dit kan wel wat uitzoekwerk zijn, waar u uiteraard niet mee hoeft te wachten tot de zomer van 2025. Hoe eerder we de informatie compleet hebben, hoe beter.

Is uw forfaitair rendement lager dan het daadwerkelijk rendement, of heeft u een 0 vermogen in box 3? Dan is er geen actie nodig.

Heeft u vragen wat dit voor u betekent of kunnen wij u behulpzaam zijn bij het in kaart brengen? Neem dan contact met ons op. Ondertussen blijven wij bezwaar maken tegen aanslagen die worden opgelegd met box 3 inkomen, totdat er duidelijkheid bestaat over de afwikkeling.